{"id":3032,"date":"2024-06-28T11:25:20","date_gmt":"2024-06-28T11:25:20","guid":{"rendered":"https:\/\/www.tpa-group.pl\/unkategorisiert\/meldepflicht-der-steuergestaltungen-mdr\/"},"modified":"2024-12-18T13:29:14","modified_gmt":"2024-12-18T13:29:14","slug":"meldepflicht-der-steuergestaltungen-mdr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.tpa-group.pl\/de\/services\/meldepflicht-der-steuergestaltungen-mdr\/","title":{"rendered":"Meldepflicht der Steuergestaltungen (MDR)"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3032\" class=\"elementor elementor-3032 elementor-1827\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b157a0d e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"b157a0d\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-22234d5 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"22234d5\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wozu?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-eae53bd elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"eae53bd\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ab dem 1. Januar 2019 wurde eine Meldepflicht f\u00fcr sogenannte Steuergestaltungen, oft als MDR-Pflicht (von Mandatory Disclosure Rules) bezeichnet, beim Direktor der Nationalen Steuerverwaltung eingef\u00fchrt. Die MDR- Vorschriften wurden in die polnische Rechtsordnung als Ergebnis der Umsetzung der Richtlinie \u00fcber den obligatorischen automatischen Informationsaustausch im Bereich der Besteuerung (DAC6) aufgenommen. Erw\u00e4hnenswert ist jedoch, dass der polnische Gesetzgeber das europ\u00e4ische Recht an vielen Stellen umfassender umgesetzt und neue Verpflichtungen mit h\u00f6heren Sanktionen als in anderen Mitgliedstaaten eingef\u00fchrt hat.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine Steuergestaltung ist im Wesentlichen eine Vereinbarung, eine Transaktion oder eine Handlung, die zu einer Umgehung des Steuerrechts f\u00fchren kann, und die Verpflichtung zur Meldung von Steuergestaltungen soll die Steuerzahler gegen\u00fcber der Verwaltung transparenter machen. Die MDR-Pflicht kann sowohl den Unternehmer (Leitungsorgane) als auch dessen Mitarbeiter (z. B. die Gesch\u00e4ftsleitung oder Mitglieder der Buchhaltungs- und Finanzabteilungen), dessen Gesch\u00e4ftspartner sowie externe Berater (z. B. Rechtsberater, Steuerberater, Wirtschaftspr\u00fcfer) betreffen. Zuwiderhandlungen werden mit hohen Geldstrafen geahndet, sowohl verwaltungsrechtlich als auch nach dem Steuerstrafgesetzbuch.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5d82c53 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"5d82c53\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">F\u00fcr wen?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-cd1a07c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"cd1a07c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">Inl\u00e4ndische und ausl\u00e4ndische Unternehmen, ihre Leitungsorgane und andere Vertreter oder Beauftragte, die f\u00fcr die Umsetzung von Handlungen verantwortlich sind, die eine Steuergestaltung im Sinne der MDR-Gesetzgebung in Polen darstellen k\u00f6nnen. Je nach Umfang der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit k\u00f6nnen f\u00fcr einige Unternehmen zus\u00e4tzliche Verpflichtungen bestehen, z. B. Vorhandensein eines formellen internen Verfahrens f\u00fcr den Umgang mit Steuergestaltungen. <\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-380cdef elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"380cdef\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wie?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-191749a elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"191749a\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wir erl\u00e4utern umfassend die Grunds\u00e4tze der MDR-Vorschriften und helfen Ihnen, die damit verbundenen Verpflichtungen und Risiken f\u00fcr Ihr Unternehmen zu ermitteln. <\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-385ef0b elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"385ef0b\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">MDR-Pr\u00fcfung<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b90c75c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"b90c75c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">In Form einer verk\u00fcrzten Pr\u00fcfung \u00fcberpr\u00fcfen wir, ob und inwieweit das Unternehmen verpflichtet ist, Steuergestaltungen zu melden oder damit verbundene zus\u00e4tzliche Ma\u00dfnahmen zu ergreifen:<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br><\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">analyse bestehender und geplanter Gesch\u00e4ftsl\u00f6sungen unter dem Gesichtspunkt, ob diese Voraussetzungen f\u00fcr die Einstufung als Steuergestaltungen erf\u00fcllen;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">identifizierung der Rolle des Unternehmens und dessen Vertreter in einer bestimmten Steuergestaltung (Projekttr\u00e4ger, F\u00f6rderer, Beg\u00fcnstigter);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">identifizierung der Meldepflichten und sonstigen Pflichten;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">im Falle von Unternehmen oder Einzelpersonen, die als Projekttr\u00e4ger auftreten, eine Analyse der Notwendigkeit einer verst\u00e4rkten Regulierung des MDR-Bereichs und Unterst\u00fctzung bei der Entwicklung des so genannten internen Verfahrens. Eine solche Situation tritt z.B. h\u00e4ufig bei der Zentralisierung von Steuer- und Buchhaltungsfunktionen innerhalb von Kapitalgruppen auf;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">f\u00fcr andere Unternehmen, auch bei fehlender f\u00f6rmlicher Verpflichtung zu einem internen Verfahren, Beratung zu grundlegenden MDR-Due-Diligence-Pr\u00fcfungen und Unterst\u00fctzung bei der Ausarbeitung entsprechender Anweisungen.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Umsetzung eines internen Verfahrens oder einer MDR-Anweisung<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sowohl unter den Bedingungen erh\u00f6hter regulatorischer Anforderungen (internes Verfahren) als auch in anderen F\u00e4llen ist es ratsam, diese in der Organisation so umzusetzen, dass die Korrektheit, Kontinuit\u00e4t und \u00dcberpr\u00fcfbarkeit des Prozesses gew\u00e4hrleistet ist. Dies gilt insbesondere f\u00fcr das interne Verfahren, das u. a. eine regelm\u00e4\u00dfige \u00dcberpr\u00fcfung sowie geeignete Dokumentations- und Schulungsmechanismen erfordert.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Im Bereich der Umsetzung eines internen Verfahrens oder einer untergeordneten Anweisung bieten wir:<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br><\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">schulung des Personals, einschlie\u00dflich der Entwicklung von Schulungsunterlagen und eines umfassenden Programms f\u00fcr die regelm\u00e4\u00dfige Schulung und das Onboarding;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00fcberpr\u00fcfung der gemeldeten Steuergestaltungen und Unterst\u00fctzung bei der praktischen Anwendung des Verfahrens\/der Anleitung;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">einrichtung der Funktion eines MDR-Koordinators (der entweder ein Mitarbeiter des Unternehmens oder ein externer Berater sein kann);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">unterst\u00fctzung bei der Erstellung der von den Steuerbeh\u00f6rden geforderten MDR- Meldungen (MDR-1, MDR-2 und MDR-3 und MDR-4);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">kl\u00e4rung von Zweifelsfragen, z. B. Beratung \u00fcber die Vorschriften zur Meldung von Steuergestaltungen.<\/span><\/li>\n<\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-cd81ca5 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"cd81ca5\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wer?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-00a1778 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"00a1778\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d090040 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"d090040\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-29d8cd7 elementor-widget elementor-widget-single-person-card\" data-id=\"29d8cd7\" data-element_type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;person_single&quot;:&quot;3229&quot;}\" data-widget_type=\"single-person-card.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"single-person-card\">\n            <a class=\"person-link\" href=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/de\/persons\/damian-kubis\/\"  >\n        \t\t<div class=\"img-container\">\n        \t\t\t<img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/app\/uploads\/sites\/8\/2024\/06\/Damian-Kubis_Clear-picture_web-1.png\" alt=\"Damian Kubi\u015b\">\n        \t\t\t<span><\/span>\n        \t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t    \t\t\t\t<div class=\"post-content-wrapper\">\n\t\t        \t\t<div class=\"content-container\">\n                \t\t\t                \t\t\t\t<div class=\"locations\">\n\n        \t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tPozna\u0144,&nbsp;\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tKatowice,&nbsp;\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tWarschau\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t<h5 class=\"post-title\">Damian Kubi\u015b<\/h5>\n                \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div class=\"job-positions\">\n\t        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t\t<p class=\"job-position \">Partner<\/p>\n        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t        \t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div class=\"btn-arrow\" style=\"background-image: 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class=\"img-container\">\n        \t\t\t<img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/app\/uploads\/sites\/8\/2024\/06\/Joanna-Prokurat-1.png\" alt=\"Joanna Prokurat\">\n        \t\t\t<span><\/span>\n        \t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t    \t\t\t\t<div class=\"post-content-wrapper\">\n\t\t        \t\t<div class=\"content-container\">\n                \t\t\t                \t\t\t\t<div class=\"locations\">\n\n        \t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tWarschau\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t<h5 class=\"post-title\">Joanna Prokurat<\/h5>\n                \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div class=\"job-positions\">\n\t        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t\t<p class=\"job-position \">Partnerin<\/p>\n        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t        \t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div 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class=\"elementor-element elementor-element-2a7266e4 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"2a7266e4\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-402fb5c megamenu-link-item elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"402fb5c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/de\/services\/management-der-steuerfunktion\/\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fa6l fa6l-light-arrow-right\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Management der Steuerfunktion<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-19f66c8 megamenu-link-item elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"19f66c8\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/de\/services\/tax-due-diligence\/\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fa6l fa6l-light-arrow-right\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Tax due dilligence<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wozu? Ab dem 1. Januar 2019 wurde eine Meldepflicht f\u00fcr sogenannte Steuergestaltungen, oft als MDR-Pflicht (von Mandatory Disclosure Rules) bezeichnet, beim Direktor der Nationalen Steuerverwaltung eingef\u00fchrt. Die MDR- Vorschriften wurden in die polnische Rechtsordnung als Ergebnis der Umsetzung der Richtlinie \u00fcber den obligatorischen automatischen Informationsaustausch im Bereich der Besteuerung (DAC6) aufgenommen. 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