{"id":3056,"date":"2024-06-28T12:20:01","date_gmt":"2024-06-28T12:20:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.tpa-group.pl\/unkategorisiert\/quellensteuer-wht\/"},"modified":"2024-12-18T13:39:26","modified_gmt":"2024-12-18T13:39:26","slug":"quellensteuer-wht","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.tpa-group.pl\/de\/services\/quellensteuer-wht\/","title":{"rendered":"Quellensteuer (WHT)"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3056\" class=\"elementor elementor-3056 elementor-1962\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1065859 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"1065859\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-f7c4b5d elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"f7c4b5d\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wozu?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1a8a032 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"1a8a032\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eine der wichtigsten \u00c4nderungen, die in der letzten Zeit in\u00a0 den Vorschriften bez\u00fcglich der Quellensteuer (WHT, <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">withholding tax<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">) vorgenommen wurden ist die Einf\u00fchrung eines besonderen Verfahrens zur Erhebung und R\u00fcckerstattung dieser Steuer (der sog. Mechanismus <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">pay-and-refund<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">). Dieser Mechanismus besteht darin, dass die Steuer erhoben werden muss, wenn der Gesamtbetrag der an denselben Steuerpflichtigen gezahlten Forderungen in Bezug auf Zinsen, Lizenzgeb\u00fchren oder Dividenden im Steuerjahr 2 Mio. PLN \u00fcbersteigt und der Zahler keinen sog. Pr\u00e4ferenzvorbescheid hat oder die Vertreter des Steuerzahlers keine Erkl\u00e4rung \u00fcber die Erf\u00fcllung der Bedingungen f\u00fcr die Anwendung der Steuerbefreiung oder eines niedrigeren Mehrwertsteuersatzes vorgelegt haben, die sich aus dem einschl\u00e4gigen Doppelbesteuerungsabkommen ergeben.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Dar\u00fcber hinaus sind die Quellensteuerpflichtigen seit einiger Zeit verpflichtet, bei der Anwendung einer Steuerbefreiung oder eines erm\u00e4\u00dfigten Steuersatzes die so genannte Sorgfaltspflicht zu beachten. Da es keine Definition f\u00fcr die \u201eSorgfaltspflicht\u201c in den Vorschriften \u00fcber die Einkommensteuer gibt, deren Einhaltung bringt eine Reihe praktischer Schwierigkeiten f\u00fcr WHT-Steuerzahler (d.h. Unternehmen, die bestimmte Forderungen auszahlen), mit sich.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Auch die derzeitige Definition des wirtschaftlichen Eigent\u00fcmers (en. <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">beneficial owner<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">).wirft eine Reihe von Zweifeln auf. Die diesbez\u00fcglichen Vorschriften verpflichten die Quellensteuerzahler, die wirtschaftliche Situation der Gegenpartei oder des Anteilseigners zu untersuchen, einschlie\u00dflich der Tatsache, ob die Gegenpartei oder der Anteilseigner in dem Land des Gesch\u00e4ftssitzes tats\u00e4chlich gesch\u00e4ftlich t\u00e4tig ist.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c875cae elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"c875cae\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">F\u00fcr wen?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2027b5b elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"2027b5b\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>F\u00fcr inl\u00e4ndische Unternehmer, die Zahler von Forderungen wie Dividenden, Zinsen oder Lizenzgeb\u00fchren (und \u00c4quivalenten &#8211; z. B. Geb\u00fchren f\u00fcr die Nutzung bestimmter Arten von Verm\u00f6genswerten) an ausl\u00e4ndische Unternehmen sind, sowie f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmer, die Steuerzahler, d. h. Empf\u00e4nger der oben genannten Forderungen sind.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3aaba90 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"3aaba90\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wie?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-35a7744 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"35a7744\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wir bieten:<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/p><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Analyse der Anwendbarkeit von Steuerbefreiungen und Pr\u00e4ferenzs\u00e4tzen der Quellensteuer auf der Basis der geltenden Rechtsvorschriften und der Bestimmungen der einschl\u00e4gigen Doppelbesteuerungsabkommen;<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Unterst\u00fctzung oder Vertretung von Steuerzahlern oder Steuerpflichtigen im Verfahren zur Ausstellung eines so genannten Vorbescheids zur Pr\u00e4ferenzbesteuerung, d. h. einer Befreiung von der Pflicht pay-and-refund;<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Unterst\u00fctzung oder Vertretung von Steuerzahlern oder Steuerpflichtigen im \u00dcberzahlungsverfahren im Zusammenhang mit dem Antrag auf Erstattung der Quellensteuer;<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Steueraudit im Bereich Quellensteuer, das umfasst:<\/span><\/li><\/ul><p><span style=\"font-weight: 400;\">&#8211; \u00dcberpr\u00fcfung bestehender sowie geplanter Zahlungen an ausl\u00e4ndische Unternehmen im Hinblick auf die Erhebungspflicht der Quellensteuer,<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">&#8211; \u00dcberpr\u00fcfung der Vollst\u00e4ndigkeit und Richtigkeit der vorhandenen Dokumentation in Hinblick auf die Verwendung des reduzierten Satzes bzw. der Befreiung von der Quellensteuer.<\/span><\/p><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Unterst\u00fctzung bei der Vorbereitung der Dokumentation, die zur Wahrung der gebotenen Sorgfaltspflicht gefordert wird;<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ausarbeitung eines internen Sorgfaltspflichtverfahrens zur ordnungsgem\u00e4\u00dfen Verwaltung der Prozesse und Pflichten des Quellensteuerpflichtigen (z. B. korrekte Anwendung reduzierter Steuers\u00e4tze\/ Befreiung von der Quellensteuer und Einholung relevanter Dokumente) und wirksame \u00dcberpr\u00fcfung der Zahlungen, die der Quellensteuer unterliegen;<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Unterst\u00fctzung bei der Erstellung von Unterlagen zwecks\u00a0 Risikominderung eines Rechtsstreits \u00fcber die Anwendung eines erm\u00e4\u00dfigten Steuersatzes\/einer Befreiung von der Quellensteuer (so genannte <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">defense file<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">);<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Unterst\u00fctzung bei der Erf\u00fcllung von Quellensteuer-Aufzeichnungspflichten (z. B. IFT-2R, PIT-8AR-Erkl\u00e4rungen);<\/span><\/li><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Schulung f\u00fcr die Mitarbeiter in Bereich der Pflichten bez\u00fcglich Quellensteuer<\/span><\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9e76b74 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"9e76b74\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wer?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a760a06 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"a760a06\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e2a9ffb e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"e2a9ffb\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5b065f4 elementor-widget elementor-widget-single-person-card\" data-id=\"5b065f4\" data-element_type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;person_single&quot;:&quot;3229&quot;}\" data-widget_type=\"single-person-card.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"single-person-card\">\n            <a class=\"person-link\" href=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/de\/persons\/damian-kubis\/\"  >\n        \t\t<div class=\"img-container\">\n        \t\t\t<img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/app\/uploads\/sites\/8\/2024\/06\/Damian-Kubis_Clear-picture_web-1.png\" alt=\"Damian Kubi\u015b\">\n        \t\t\t<span><\/span>\n        \t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t    \t\t\t\t<div class=\"post-content-wrapper\">\n\t\t        \t\t<div class=\"content-container\">\n                \t\t\t                \t\t\t\t<div class=\"locations\">\n\n        \t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tPozna\u0144,&nbsp;\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tKatowice,&nbsp;\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tWarschau\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t<h5 class=\"post-title\">Damian Kubi\u015b<\/h5>\n                \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div class=\"job-positions\">\n\t        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t\t<p class=\"job-position \">Partner<\/p>\n        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t        \t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div class=\"btn-arrow\" style=\"background-image: 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class=\"img-container\">\n        \t\t\t<img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/app\/uploads\/sites\/8\/2024\/06\/Joanna-Prokurat-1.png\" alt=\"Joanna Prokurat\">\n        \t\t\t<span><\/span>\n        \t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t    \t\t\t\t<div class=\"post-content-wrapper\">\n\t\t        \t\t<div class=\"content-container\">\n                \t\t\t                \t\t\t\t<div class=\"locations\">\n\n        \t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tWarschau\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t<h5 class=\"post-title\">Joanna Prokurat<\/h5>\n                \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div class=\"job-positions\">\n\t        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t\t<p class=\"job-position \">Partnerin<\/p>\n        \t\t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t        \t\t\t\t\t\t        \t\t\t\t\t<div class=\"btn-arrow\" style=\"background-image: url('https:\/\/www.tpa-group.pl\/app\/plugins\/ovos-elementor-widgets\/widgets\/single-person-card-widget\/img\/button-arrow-right-long.svg')\"><\/div>\n\t\t        \t\t\t\t\t        \t\t<\/div>\n\t        \t\t<\/div>\n\t\t\t\t    \t\t<\/a>\n    \t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6cc418c e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"6cc418c\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a9bca6d elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"a9bca6d\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Was noch?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1b23cfc1 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"1b23cfc1\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4afd3e48 megamenu-link-item elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"4afd3e48\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/www.tpa-group.pl\/de\/services\/steuerberatung\/\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fa6l fa6l-light-arrow-right\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Steuerberatung<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wozu? Eine der wichtigsten \u00c4nderungen, die in der letzten Zeit in\u00a0 den Vorschriften bez\u00fcglich der Quellensteuer (WHT, withholding tax) vorgenommen wurden ist die Einf\u00fchrung eines besonderen Verfahrens zur Erhebung und R\u00fcckerstattung dieser Steuer (der sog. Mechanismus pay-and-refund). 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