DAC6-Berichterstattung
Wozu? Ab dem 1. Januar 2019 wurde eine Meldepflicht für sogenannte Steuergestaltungen, oft als MDR-Pflicht (von Mandatory Disclosure Rules) bezeichnet, beim Direktor der Nationalen Steuerverwaltung eingeführt. Die MDR- Vorschriften wurden in die polnische Rechtsordnung als Ergebnis der Umsetzung der Richtlinie über den obligatorischen automatischen Informationsaustausch im Bereich der Besteuerung (DAC6) aufgenommen. Erwähnenswert ist jedoch, dass […]
Verwaltungs- und Gerichtsverfahren
Wozu? Das polnische Modell der Abrechnung von Steuerverpflichtungen durch Unternehmer, das eine rechtmäßige und ordnungsgemäß dokumentierte Eigenschätzung der fälligen Steuern vorsieht, muss nicht unbedingt zu routinemäßigen oder häufigen Kontrollen durch die Steuerbehörden führen. Viele Unternehmer agieren monatelang, manchmal sogar jahrelang, ohne dass eine Kontrolle oder ein Verfahren durch den Unternehmer selbst eingeleitet wird. Doch die […]
Interne Steueranweisungen
Wozu? Die ständig wachsende Anzahl, Komplexität und Dynamik der Steuervorschriften erhöhen die Kosten für die Verwaltung der Steuerfunktion in jedem Unternehmen sowie erhöhen das Risiko von Unstimmigkeiten und Streitigkeiten mit den Steuerbehörden, die häufig eine steuerliche, strafrechtliche oder sogar strafrechtliche Haftung nach sich ziehen. Steuerliche Verfahren als Instrument, das eine Reihe von angemessen gestalteten Normen, […]
CBAM-Beratung
Warum? CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism) ist ein EU-Mechanismus zur Angleichung der CO₂-Emissionskosten zwischen EU-Herstellern und Importeuren von Waren aus Drittstaaten. Für Importeure bedeutet dies nicht nur neue Berichtspflichten, sondern ab 2026 auch reale finanzielle Kosten, regulatorische und operative Risiken sowie die Notwendigkeit, dauerhafte Compliance-Prozesse einzuführen. Ziel von CBAM ist die Angleichung der CO₂-Emissionskosten zwischen […]
Besteuerung neuer Technologien
Wozu? Die moderne Welt entwickelt sich, unterstützt durch neue Technologien, ständig weiter. Digitale Revolutionen, künstliche Intelligenz, Blockchain oder das Internet sind nur Beispiele für Innovationen, die die wirtschaftliche, soziale und jede andere Dimension des Lebens für immer verändert haben. Die neuen Technologien bieten große Möglichkeiten, bergen aber auch viele Herausforderungen, darunter steuerliche. Für wen? Für […]
Fiskalvertreter
Wozu? Ein Unternehmen, das weder einen Geschäftssitz noch eine ständige Betriebsstätte in einem EU-Mitgliedstaat hat, aber in Polen mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten ausübt, muss durch einen so genannten Fiskalvertreter handeln. Der Fiskalvertreter vertritt seinen Kunden nicht nur, sondern haftet gesamtschuldnerisch mit ihm für steuerliche Verbindlichkeiten in der Mehrwertsteuer, die er im Namen und für die Rechnung des […]
Steuer-Outsourcing (Tax Compliance)
Wozu? Unternehmen, die Buchhaltungsdienstleistungen outsourcen, vertrauen dem Buchhaltungsdienstleister in der Regel auch die Steuerabrechnungen des Unternehmens und seiner Mitarbeiter an. Im Gegensatz dazu beschäftigen Unternehmen, die ihre Buchhaltung nicht outsourcen, meist selbst qualifiziertes Personal, um die Bücher des Unternehmens zu führen und gleichzeitig die fälligen Steuern zu begleichen (Insourcing). In Ausnahmefällen werden diese Funktionen getrennt, […]
Transaktionsberatung und Steuerliche Due Diligence
Wozu? „Due Diligence“ bedeutet gebührende Sorgfalt, und Prüfungen, die so bezeichnet werden, gehören bereits zu den Standards im Investitionsprozess, der den Erwerb von Anteilen an einem bestehenden, vom Erwerber unabhängigen Unternehmen beinhaltet. Der Erwerb von Anteilen z. B. an einer Gesellschaft bedeutet nämlich, dass der Investor – im Gegensatz zum Erwerb der Vermögenswerte der Gesellschaft […]
Verrechnungspreise
Wozu? Die Frage der Verrechnungspreise betrifft die Verpflichtung zur Wahrung des Fremdvergleichs (so genannter Fremdvergleichsgrundsatz) der Konditionen, die bei Transaktionen zwischen verbundenen Parteien (so genannten kontrollierten Transaktionen) gelten. Ganz allgemein sollten die Preise bei solchen Geschäften nicht von denen abweichen, die bei unkontrollierten Geschäften, d. h. zwischen unabhängigen Parteien, Anwendung finden würden. Ein Abweichen von […]
Quellensteuer
Wozu? Eine der wichtigsten Änderungen, die in der letzten Zeit in den Vorschriften bezüglich der Quellensteuer (WHT, withholding tax) vorgenommen wurden ist die Einführung eines besonderen Verfahrens zur Erhebung und Rückerstattung dieser Steuer (der sog. Mechanismus pay-and-refund). Dieser Mechanismus besteht darin, dass die Steuer erhoben werden muss, wenn der Gesamtbetrag der an denselben Steuerpflichtigen gezahlten […]