Die Körperschaftsteuer ist einer der komplexesten und dynamischsten Bereiche des polnischen Steuerrechts. Wir bieten umfassende Unterstützung – von der laufenden Steuerabrechnung bis hin zu anspruchsvollen Restrukturierungs- und grenzüberschreitenden Projekten – und verbinden dabei fundierte Kenntnisse der gesetzlichen Vorschriften sowie ihrer Anwendung durch Behörden und Gerichte mit einem praxisorientierten Ansatz für de Bedürfnisse der Unternehmen.
In Polen tätige Unternehmen müssen kontinuierlich auf gesetzliche Änderungen reagieren – sowohl auf nationale Vorschriften als auch auf solche, die sich aus der Umsetzung von EU-Richtlinien sowie der sich wandelnden Praxis der Steuerbehörden und Verwaltungsgerichte ergeben. Zu den wesentlichen Risikobereichen zählen: die korrekte Erfassung von Erträgen und steuerlich abzugsfähigen Betriebsausgaben, Einschränkungen beim Abzug von Fremdfinanzierungskosten, grenzüberschreitende Abrechnungen einschließlich Quellensteuer, Verrechnungspreise sowie steuerliche Risiken bei Unternehmens- oder Vermögenserwerben. Ein sachgerechtes Management im Bereich der Körperschaftsteuer ist Voraussetzung für die finanzielle Sicherheit und Effizienz jedes Unternehmens.
Für wen?
Unsere Leistungen richten sich an Körperschaftsteuerpflichtige – sowohl an Steuerinländer als auch an Steuerausländer, die in Polen tätig sind oder hier Einkünfte erzielen:
- Inländische Gesellschaften, die auf korrekte und sichere Körperschaftsteuerabrechnungen achten, einschließlich solcher, die die Pauschalbesteuerung auf Gesellschaftseinkommen (Estnische KSt) wählen
- Unternehmensgruppen, die die Gründung einer steuerlichen Unternehmensgruppe erwägen oder konzerninterne Abrechnungen und Verrechnungspreise verwalten
- Unternehmen, die Restrukturierungen planen: Verschmelzungen, Spaltungen, Umwandlungen, Einbringungen eines Unternehmens oder eines organisierten Unternehmensteils
- Unternehmen, die Investitionen und Transaktionen jeglicher Art planen sowie solche, die mit neuen und komplexen Vertragsarten konfrontiert sind
- Unternehmen mit grenzüberschreitender Tätigkeit, die Doppelbesteuerungsabkommen nutzen, quellensteuerpflichtige Vergütungen abrechnen oder kontrollierte ausländische Gesellschaften halten
- Gesellschaften mit Fremdfinanzierung oder Leasing oder solche, die eine Änderung ihrer Finanzierungsstruktur planen, die einer Analyse im Hinblick auf Vorschriften zur Unterkapitalisierung bedarf
- Investoren, die Investitionsvorhaben realisieren, die eine steuerliche Folgenanalyse, die Abrechnung von Investitionsaufwendungen sowie die Prüfung verfügbarer Steuerpräferenzen erfordern (SEZ, PSI, FuE-Erleichterung, IP Box)
- Unternehmen, die Unterstützung bei Steuerprüfungen, Zoll- und Steuerfahndungsprüfungen oder Steuerverfahren vor Steuerbehörden und Verwaltungsgerichten benötigen
- Unternehmen, die zur Meldung von Steuergestaltungen (MDR) verpflichtet sind und erweiterte Berichtspflichten erfüllen müssen, darunter TPR, CIT/TP und CBC-R
Wie wir arbeiten
Laufende Körperschaftsteuerberatung
- Beratung und steuerliche Gutachten zur Einordnung von Erträgen und Betriebsausgaben
- Analyse der steuerlichen Folgen von Verträgen und Transaktionen
- Erstellung von Körperschaftsteuererklärungen (CIT-8) und Anlagen
- Anträge auf Erteilung verbindlicher Auskünfte
- Beratung zu Körperschaftsteuervorauszahlungen und der Wahl der Zahlungsform
- Unterstützung bei der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Steuerliche Überprüfungen
- Analyse der Methodik zur Überleitung vom handelsrechtlichen zum steuerlichen Ergebnis (permanente und temporäre Differenzen)
- Überprüfung der korrekten Erfassung von Erträgen und steuerlich abzugsfähigen Betriebsausgaben
- Beurteilung der Richtigkeit der Berechnung latenter Steuern
- Identifikation steuerlicher Risiken und Handlungsempfehlungen
- Überprüfung der Einhaltung von Verrechnungspreisvorschriften
- Überprüfung der MDR- und CbCR-Berichtspflichten
Finanzierung und Investitionen
- Analyse der steuerlichen Effizienz von Finanzierungsmodellen
- Fremdfinanzierungskosten
- Abrechnung von Investitionsaufwendungen und Abschreibungsregeln für Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte
- Steuerpräferenzen für Investoren: FuE-Erleichterung, IP Box, SEZ/PSI
- Analyse der steuerlichen Folgen von Kapitalinvestitionen (Anteile, Aktien, Finanzinstrumente)
- Abrechnung von Währungsdifferenzen nach der Handels- oder Steuermethode
Restrukturierungen und Reorganisationen
- Analyse der steuerlichen Folgen von Verschmelzungen, Spaltungen und Umwandlungen von Gesellschaften
- Steuerliche Gesamtrechtsnachfolge – Rechte und Pflichten des Rechtsnachfolgers
- Einbringungen eines Unternehmens und eines organisierten Unternehmensteils – steuerliche Neutralität und Voraussetzungen für deren Erhalt
- Gründung und Betrieb steuerlicher Unternehmensgruppen
- Risikoanalyse hinsichtlich der Anwendung der GAAR-Klausel und spezifischer Missbrauchsvorschriften
- Verlagerung von Vermögenswerten und Funktionen innerhalb von Unternehmensgruppen – Wegzugsbesteuerung
Grenzüberschreitende Tätigkeit und Quellensteuer
- Anwendung von DBA: steuerliche Ansässigkeit, Betriebsstätte (PE), Zuweisung von Besteuerungsrechten
- Quellensteuer (WHT) – Pflichten des Steuerabzugsverpflichteten, Pay-&-Refund-Verfahren, Ansässigkeitsbescheinigungen
- Besteuerung kontrollierter ausländischer Gesellschaften (CFC)
- Pillar-Two-Richtlinie – Analyse der Pflichten und Berechnung
- Umsatzsteuerregistrierung und feste Niederlassung im Kontext der Körperschaftsteuer
Streitigkeiten und Steuerverfahren
- Vertretung bei Steuerprüfungen und Zoll- und Steuerfahndungsprüfungen
- Vorbereitung auf Prüfungen: Dokumentation, Verfahren, Due Diligence
- Einsprüche gegen Entscheidungen der Steuerbehörden erster und zweiter Instanz
- Klagen bei Woiwodschaftsverwaltungsgerichten (WSA) und beim Obersten Verwaltungsgericht (NSA)
- Anträge auf Feststellung einer Überzahlung und Steuererstattung
- Vorabverständigungsverfahren zu Verrechnungspreisen
