Podatek dochodowy od osób prawnych to jeden z najbardziej złożonych i dynamicznie zmieniających się obszarów polskiego prawa podatkowego. Oferujemy kompleksowe wsparcie od bieżących rozliczeń po zaawansowane projekty restrukturyzacyjne i transgraniczne łącząc dogłębną znajomość przepisów oraz sposobu ich stosowania przez administrację i sądy z praktycznym podejściem do potrzeb biznesu.
Przedsiębiorcy prowadzący działalność w Polsce muszą na bieżąco reagować na zmiany legislacyjne, zarówno krajowe jak i wynikające m.in. z implementacji unijnych dyrektyw oraz ewoluującej praktyki organów podatkowych i sądów administracyjnych. Do kluczowych obszarów ryzyka należą: prawidłowe rozpoznawanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów, ograniczenia w zaliczaniu do kosztów finansowania dłużnego, rozliczenia transgraniczne w tym w zakresie podatku u źródła, ceny transferowe, a także podatkowe ryzyka transakcyjne przy nabywaniu firm lub aktywów. Właściwe zarządzanie obszarem CIT to warunek bezpieczeństwa i efektywności finansowej każdego przedsiębiorstwa.
Dla kogo?
Nasze usługi kierujemy do podatników CIT – zarówno rezydentów, jak i nierezydentów prowadzących działalność w Polsce lub uzyskujących tu dochody:
- Spółki krajowe dbające o prawidłowość i bezpieczeństwo rozliczeń CIT, w tym wybierające opodatkowanie ryczałtem od dochodu spółek (estoński CIT)
- Grupy kapitałowe rozważające utworzenie podatkowej grupy kapitałowej lub zarządzające rozliczeniami wewnątrzgrupowymi i cenami transferowymi
- Przedsiębiorstwa planujące restrukturyzacje: połączenia, podziały, przekształcenia, aporty przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
- Przedsiębiorstwa planujące inwestycje i transakcje dowolnego typu, a także mierzące się z nowymi i złożonymi rodzajami kontraktów
- Podmioty prowadzące działalność transgraniczną, korzystające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, rozliczające należności objęte WHT lub posiadające zagraniczne spółki kontrolowane
- Spółki korzystające z finansowania dłużnego, leasingu lub planujące zmianę struktury finansowania, wymagającą analizy pod kątem przepisów o niedostatecznej kapitalizacji
- Inwestorzy realizujący projekty inwestycyjne wymagające analizy skutków podatkowych, rozliczenia nakładów oraz weryfikacji dostępnych preferencji podatkowych (SSE, PSI, ulga B+R, IP Box)
- Przedsiębiorstwa potrzebujące wsparcia w trakcie kontroli podatkowych, celno-skarbowych lub postępowań podatkowych przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi
- Podmioty zobowiązane do raportowania schematów podatkowych (MDR) oraz wypełniania rozszerzonych obowiązków sprawozdawczych, w tym TPR, CIT/TP, CBC-R
Jak?
Bieżące doradztwo CIT
- Konsultacje i opinie podatkowe dotyczące kwalifikacji przychodów i kosztów
- Analiza skutków podatkowych umów i transakcji
- Przygotowanie zeznań podatkowych CIT-8 i załączników
- Wnioski o wydanie interpretacji indywidualnych
- Doradztwo w zakresie zaliczek na CIT i wyboru formy ich odprowadzania
- Wsparcie przy stosowaniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)
Przeglądy podatkowe
- Analiza metodologii przejścia z wyniku księgowego na podatkowy (różnice trwałe i przejściowe)
- Weryfikacja poprawności rozliczania przychodów i KUP
- Ocena prawidłowości kalkulacji podatku odroczonego
- Identyfikacja ryzyk podatkowych i rekomendacje naprawcze
- Przegląd pod kątem zgodności z przepisami o cenach transferowych
- Weryfikacja obowiązków raportowania MDR i CbCR
Finansowanie i inwestycje
- Analiza efektywności podatkowej modeli finansowania
- Koszty finansowania dłużnego
- Rozliczenie nakładów inwestycyjnych i zasady amortyzacji środków trwałych i WNiP
- Preferencje podatkowe dla inwestorów: ulga B+R, IP Box, SSE/PSI
- Analiza skutków podatkowych inwestycji kapitałowych (udziały, akcje, instrumenty finansowe)
- Rozliczanie różnic kursowych metodą rachunkową lub podatkową
Restrukturyzacje i reorganizacje
- Analiza skutków podatkowych połączeń, podziałów i przekształceń spółek
- Sukcesja podatkowa – prawa i obowiązki następcy prawnego
- Aporty przedsiębiorstwa i ZCP – neutralność podatkowa i warunki jej zachowania
- Tworzenie i funkcjonowanie podatkowych grup kapitałowych (PGK)
- Analiza ryzyka zastosowania klauzuli GAAR i przepisów specyficznych
- Relokacja aktywów i funkcji w grupach kapitałowych – exit tax
Działalność transgraniczna i WHT
- Stosowanie UPO: rezydencja podatkowa, zakład zagraniczny (PE), podział praw do opodatkowania
- Podatek u źródła (WHT) – obowiązki płatnika, procedura pay & refund, certyfikaty rezydencji
- Opodatkowanie zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)
- Dyrektywa Pillar Two – analiza obowiązków i kalkulacja
- Rejestracja VAT i stałe miejsce prowadzenia działalności (fixed establishment) w kontekście CIT
Spory i postępowania podatkowe
- Reprezentacja podczas kontroli podatkowych i celno-skarbowych
- Przygotowanie do kontroli: dokumentacja, procedury, due diligence
- Odwołania od decyzji organów podatkowych I i II instancji
- Skargi do wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA) i Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA)
- Wnioski o stwierdzenie nadpłaty i zwrot podatku
- Porozumienia w sprawie cen transferowych
