🗓️ 29 lipca 2025 r. (wtorek)
🕚 11:00
Stosowanie klauzuli rzeczywistego właściciela (ang. beneficial owner, BO) w podatku u źródła od lat budzi liczne wątpliwości interpretacyjne i praktyczne.
Choć obowiązek dochowania należytej staranności, w tym właśnie weryfikacji rzeczywistego właściciela wypłacanych należności, funkcjonuje w polskim systemie podatkowym od dłuższego czasu, przez lata brakowało jednolitych wytycznych, jak prawidłowo go realizować. Efekt? Wiele firm działało w stanie niepewności, obawiając się, że zastosowanie zwolnień lub niższych stawek podatku u źródła może zostać zakwestionowane przez organy podatkowe. I niestety często było kwestionowane, zarówno przez organy, jak i część sądów administracyjnych.
Złożoność regulacji, niejednolite podejście prezentowane przez organy oraz wysokie sankcje za błędne rozliczenia (w tym ryzyko odpowiedzialności osobistej) powodowały, że nawet duże i doświadczone podmioty miały trudności z ustaleniem, kiedy i w jaki sposób badać status rzeczywistego właściciela. Często pojawiały się pytania: czy wystarczy certyfikat rezydencji? Czy trzeba analizować łańcuch podmiotów powiązanych? Jakie dokumenty stanowią wystarczające potwierdzenie należytej staranności?
Ministerstwo Finansów, dostrzegając ten chaos interpretacyjny i rosnącą ilość sporów, opublikowało długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła. Celem objaśnień jest nie tylko ujednolicenie praktyki organów podatkowych, ale przede wszystkim zapewnienie płatnikom większej pewności prawa – tak, by wiedzieli, jak bezpiecznie i zgodnie z przepisami stosować preferencje podatkowe przy płatnościach transgranicznych. Wydane objaśnienia to krok w dobrym kierunku, pozwalający na rozwiązanie wielu spornych kwestii (choć niestety nie wszystkich).
Zapraszamy na bezpłatny webinar „Podatek u źródła w świetle najnowszych Objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów”, który odbędzie się:
- 29 lipca 2025 r. (wtorek)
- 11:00 – 12:00
Podczas spotkania, Joanna Henzel, Dyrektor TPA Poland omówi:
- kontekst Objaśnień podatkowych MF z 3 lipca br.
- definicję rzeczywistego właściciela i warunki jej spełnienia
- zakres płatności objętych obowiązkiem badania statusu rzeczywistego właściciela
- okoliczności, które powinien zbadać płatnik w celu weryfikacji statusu BO
- standard badania możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku u źródła, zwolnienia lub jego niepobrania
- szczególne przypadki badania warunku BO (rozwiązania fakultatywne)
- wyzwania i kontrowersje wokół tematu rzeczywistego właściciela.
Do kogo skierowany jest webinar?
Dla wszystkich, którzy są odpowiedzialni za rozliczanie podatku u źródła, a także dla tych, którzy chcą zrozumieć i prawidłowo zastosować najnowsze objaśnienia MF dotyczące klauzuli rzeczywistego właściciela.
Dlaczego warto wziąć udział?
Nasza ekspertka odpowie na najczęściej pojawiające się wątpliwości dotyczące interpretacji rzeczywistego właściciela, które budzą wątpliwości i są źródłem sporów w praktyce.
Podczas spotkania prelegentka wskaże również, jak poprawnie stosować standard należytej staranności w celu zminimalizowania ryzyka zakwestionowania preferencji w podatku u źródła.
Jest to doskonała okazja do otrzymania praktycznych i konkretnych wskazówek dotyczących tego, jak przygotować dokumentację i procedury wewnętrzne, aby zminimalizować ryzyko zakwestionowania rozliczeń podatkowych w podatku u źródła.
