Co muszą wiedzieć inwestorzy i firmy?
Jakie zmiany podatkowe przyniesie rok 2021 na Słowacji? Na co inwestorzy powinni zwracać uwagę w przyszłości i które decyzje będą dla nich korzystne? Eksperci TPA podsumowali dla Państwa najważniejsze wiadomości podatkowe dotyczące Słowacji.
Zmiany w podatku dochodowym
Najważniejsze zatwierdzone zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2021 r. są następujące:
- w przypadku mikropodatników – których dochód podlegający opodatkowaniu (przychód) nie przekracza kwoty 49,790 euro – obowiązywać będzie stawka podatku dochodowego w wysokości 15 %;
- zniesienie obowiązku rozliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, które są wpłacane od początku okresu podatkowego do terminu złożenia zeznania podatkowego w wysokości niższej niż wynikająca z zeznania podatkowego złożonego za bieżący okres podatkowy;
- wyższa ulga podatkowa na dzieci w wieku od 6 do 15 lat;
- bardziej precyzyjne określenie (rozszerzenie definicji) podatnika państwa niewspółpracującego, wobec którego stosowana jest wyższa stawka podatku dochodowego.
Zmiany w VAT
Zmiany wprowadzone nowelizacją ustawy o VAT obowiązujące od 1 stycznia 2021 r. obejmują:
- rozszerzenie istniejącej szczególnej procedury MOSS na pojedynczy punkt kontaktowy, procedury unijnej i nieunijnej (One Stop Shop – OSS) dla usług cyfrowych świadczonych przez podatników, którzy mają siedzibę na terytorium UE, ale nie mają siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na inne usługi świadczone przez tego podatnika, a także na sprzedaż towarów na odległość w UE i niektóre krajowe dostawy towarów;
- nowa procedura importu (Import One Stop Shop – IOSS) dotycząca sprzedaży na odległość towarów, które są importowane z kraju trzeciego, jeżeli ich wartość własna nie przekracza 150 EUR, a towary te nie są objęte podatkiem akcyzowym; podatnicy mogą wypełniać swoje obowiązki w zakresie składania deklaracji podatkowej i płacenia podatku tylko w jednym państwie członkowskim identyfikacji;
- wprowadzenie możliwości korekty podstawy opodatkowania w sytuacji, gdy dostawca nie otrzymał zapłaty i jego należność stała się nieściągalna oraz jednoczesne wprowadzenie obowiązku korekty podstawy opodatkowania dla nabywcy, który nie zapłacił za dostawę i wystąpił o podatek naliczony.
Ze skutkiem od dnia 1 lipca 2021 r. zniesione zostanie zwolnienie podatkowe z tytułu przywozu małych przesyłek (nieprzekraczających 22 EUR).
Zmiana ustawy podatkowej
Zmiana ustawy podatkowej wprowadza obniżenie rocznej stopy oprocentowania podatku odroczonego i podatku zapłaconego w ratach z 10% do 3%, aby zachęcić podmioty do korzystania z tych możliwości w czasie przejściowych trudności finansowych.
Zniesienie specjalnej opłaty bankowej
Z dniem 1 stycznia 2021 r. zniesiony zostanie obowiązek uiszczania przez wybrane instytucje finansowe opłaty specjalnej, do uiszczania której były one zobowiązane od dnia 1 stycznia 2012 r. w wysokości 0,2%, a od dnia 1 stycznia 2020 r. w wysokości 0,4% wartości zobowiązań banków wykazywanych w bilansie.
Obowiązki wynikające z dyrektywy DAC 6
W związku z aktualną sytuacją związaną z rozprzestrzenianiem się niebezpiecznej choroby zakaźnej COVID-19, w dzienniku ustaw Republiki Słowackiej została zatwierdzona i opublikowana nowelizacja ustawy nr 442/2012 Sb., która przenosi pierwotny termin zgłaszania transakcji transgranicznych przeprowadzonych w okresie od 25 czerwca 2018 r. do 30 czerwca 2020 r. z 31 sierpnia 2020 r. na 28 lutego 2021 r. Jednocześnie wprowadza ona nowy termin zgłaszania środków pochodzących z transakcji transgranicznych przeprowadzonych między 1 lipca 2020 r. a 31 grudnia 2020 r. ustala się na okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 stycznia 2021 r.
